{"id":3489,"date":"2020-08-31T14:00:56","date_gmt":"2020-08-31T12:00:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/?p=3489"},"modified":"2020-07-21T14:09:48","modified_gmt":"2020-07-21T12:09:48","slug":"wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/","title":{"rendered":"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben"},"content":{"rendered":"\n<h4>\u00dcbernimmt der Arbeitgeber Steuerberatungskosten f\u00fcr seine Mitarbeiter, f\u00fchrt dies nicht zwingend zu steuerpflichtigem Arbeitslohn. Kommt n\u00e4mlich die erzielte Steuerersparnis ausschlie\u00dflich dem Arbeitgeber zugute, liegen die Kosten im \u00fcberwiegend eigenbetrieblichen Interesse und sind steuerfrei.<\/h4>\n<h4>Hintergrund<\/h4>\n<p>Ein inl\u00e4ndisches Tochterunternehmen eines weltweit t\u00e4tigen Konzerns schloss mit seinen nach Deutschland entsandten Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen Nettolohnvereinbarungen ab. Im Rahmen einer solchen Nettolohnvereinbarung wird \u00fcblicherweise vereinbart, dass der Arbeitgeber die Lohnsteuer und oftmals den Arbeitnehmer-Anteil an der Sozialversicherung tr\u00e4gt. Der Arbeitgeber im vorliegenden Fall \u00fcbernahm dar\u00fcber hinaus die Kosten f\u00fcr die Erstellung der Einkommensteuererkl\u00e4rungen in Deutschland durch eine vom Konzern beauftragte Steuerberatungsgesellschaft. Die Mitarbeiter traten im Gegenzug ihre Steuererstattungsanspr\u00fcche an den Arbeitgeber ab. Der Bundesfinanzhof entschied, dass der Arbeitgeber die Steuerberatungskosten nicht zur Entlohnung der Arbeitnehmer, sondern in seinem ganz \u00fcberwiegend eigenbetrieblichen Interesse \u00fcbernommen hatte. Damit gab der Bundesfinanzhof seine bisherige, anders lautende Rechtsprechung auf.<\/p>\n<h4>BMF-Schreiben<\/h4>\n<p>Aufgrund dieses Urteils passte die Finanzverwaltung ihr BMF-Schreiben zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen an.<\/p>\n<p>Unver\u00e4ndert gilt als Grundsatz: Die \u00dcbernahme von Steuerberatungskosten durch den Arbeitgeber f\u00fchrt im Regelfall zum Zufluss eines geldwerten Vorteils in H\u00f6he der tats\u00e4chlichen Kosten inklusive Umsatzsteuer. Hierzu geh\u00f6ren insbesondere s\u00e4mtliche Leistungen, die mit der Erstellung der Einkommensteuererkl\u00e4rung von Mitarbeitern oder deren Angeh\u00f6rigen in Verbindung stehen. Bei Entsendef\u00e4llen ist der in diesem Zusammenhang zugeflossene Arbeitslohn grunds\u00e4tzlich so zuzuordnen, dass<\/p>\n<ul>\n<li>die Kosten f\u00fcr die Erkl\u00e4rungsabgabe im Heimatstaat ausschlie\u00dflich der T\u00e4tigkeit im Heimatstaat und<\/li>\n<li>die Kosten f\u00fcr die Erkl\u00e4rungsabgabe im Einsatzstaat ausschlie\u00dflich der T\u00e4tigkeit im Einsatzstaat zuzurechnen sind.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Unter Ber\u00fccksichtigung der ge\u00e4nderten Rechtsprechung gilt jetzt: \u00dcbernimmt der Arbeitgeber in F\u00e4llen, in denen er mit Mitarbeitern unter Abtretung der Steuererstattungsanspr\u00fcche eine Nettolohnvereinbarung abgeschlossen hat, die Steuerberatungskosten f\u00fcr die Erstellung der Einkommensteuererkl\u00e4rungen, wendet er damit regelm\u00e4\u00dfig keinen Arbeitslohn zu.<\/p>\n<p>Soweit die vom Arbeitgeber \u00fcbernommenen Steuerberatungskosten anderen Einkunftsarten zuzuordnen sind, entsteht aber weiterhin Arbeitslohn. Wird f\u00fcr die Steuerberatungskosten eine pauschale Verg\u00fctung je Mitarbeiter oder f\u00fcr alle Mitarbeiter insgesamt vereinbart, bestehen grunds\u00e4tzlich nach Auffassung der Finanzverwaltung keine Bedenken, wenn auf eine Aufteilung verzichtet wird.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00dcbernimmt der Arbeitgeber Steuerberatungskosten f\u00fcr seine Mitarbeiter, f\u00fchrt dies nicht zwingend zu steuerpflichtigem Arbeitslohn. Kommt n\u00e4mlich die erzielte Steuerersparnis ausschlie\u00dflich dem Arbeitgeber zugute, liegen die Kosten im \u00fcberwiegend eigenbetrieblichen Interesse und sind steuerfrei. Hintergrund Ein inl\u00e4ndisches Tochterunternehmen eines weltweit t\u00e4tigen Konzerns schloss mit seinen nach Deutschland entsandten Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen Nettolohnvereinbarungen ab. Im Rahmen einer [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-3489","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-unkategorisiert"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.9 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben - Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben - Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00dcbernimmt der Arbeitgeber Steuerberatungskosten f\u00fcr seine Mitarbeiter, f\u00fchrt dies nicht zwingend zu steuerpflichtigem Arbeitslohn. Kommt n\u00e4mlich die erzielte Steuerersparnis ausschlie\u00dflich dem Arbeitgeber zugute, liegen die Kosten im \u00fcberwiegend eigenbetrieblichen Interesse und sind steuerfrei. Hintergrund Ein inl\u00e4ndisches Tochterunternehmen eines weltweit t\u00e4tigen Konzerns schloss mit seinen nach Deutschland entsandten Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen Nettolohnvereinbarungen ab. Im Rahmen einer [&hellip;]\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2020-08-31T12:00:56+00:00\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"swup\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Verfasst von\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"swup\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Gesch\u00e4tzte Lesezeit\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"2\u00a0Minuten\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/#article\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/\"},\"author\":{\"name\":\"swup\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/b66f3632142fb2aedf2baed002b070bc\"},\"headline\":\"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben\",\"datePublished\":\"2020-08-31T12:00:56+00:00\",\"mainEntityOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/\"},\"wordCount\":371,\"articleSection\":[\"Unkategorisiert\"],\"inLanguage\":\"de\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/\",\"name\":\"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben - Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/#website\"},\"datePublished\":\"2020-08-31T12:00:56+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/b66f3632142fb2aedf2baed002b070bc\"},\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"de\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/\"]}]},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/2020\\\/08\\\/31\\\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\\\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Startseite\",\"item\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/#website\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/\",\"name\":\"Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH\",\"description\":\"Magdeburg\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"de\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/b66f3632142fb2aedf2baed002b070bc\",\"name\":\"swup\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.steuerpraxis.net\\\/de\\\/author\\\/swup\\\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben - Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/","og_locale":"de_DE","og_type":"article","og_title":"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben - Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH","og_description":"\u00dcbernimmt der Arbeitgeber Steuerberatungskosten f\u00fcr seine Mitarbeiter, f\u00fchrt dies nicht zwingend zu steuerpflichtigem Arbeitslohn. Kommt n\u00e4mlich die erzielte Steuerersparnis ausschlie\u00dflich dem Arbeitgeber zugute, liegen die Kosten im \u00fcberwiegend eigenbetrieblichen Interesse und sind steuerfrei. Hintergrund Ein inl\u00e4ndisches Tochterunternehmen eines weltweit t\u00e4tigen Konzerns schloss mit seinen nach Deutschland entsandten Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen Nettolohnvereinbarungen ab. Im Rahmen einer [&hellip;]","og_url":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/","og_site_name":"Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH","article_published_time":"2020-08-31T12:00:56+00:00","author":"swup","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Verfasst von":"swup","Gesch\u00e4tzte Lesezeit":"2\u00a0Minuten"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"Article","@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/"},"author":{"name":"swup","@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/#\/schema\/person\/b66f3632142fb2aedf2baed002b070bc"},"headline":"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben","datePublished":"2020-08-31T12:00:56+00:00","mainEntityOfPage":{"@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/"},"wordCount":371,"articleSection":["Unkategorisiert"],"inLanguage":"de"},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/","url":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/","name":"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben - Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH","isPartOf":{"@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/#website"},"datePublished":"2020-08-31T12:00:56+00:00","author":{"@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/#\/schema\/person\/b66f3632142fb2aedf2baed002b070bc"},"breadcrumb":{"@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/#breadcrumb"},"inLanguage":"de","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/"]}]},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/2020\/08\/31\/wann-vom-arbeitgeber-uebernommene-steuerberatungskosten-steuerfrei-bleiben\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Startseite","item":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Wann vom Arbeitgeber \u00fcbernommene Steuerberatungskosten steuerfrei bleiben"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/#website","url":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/","name":"Dr. Schmidt-Wilke + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH","description":"Magdeburg","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"de"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/#\/schema\/person\/b66f3632142fb2aedf2baed002b070bc","name":"swup","url":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/author\/swup\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3489","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3489"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3489\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3490,"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3489\/revisions\/3490"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3489"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3489"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerpraxis.net\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3489"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}